⑴ 旅游财务管理应用的必要性
旅游业财务管理现状分析
(一)旅游财务决策信息滞后
我国旅游业财务和业务目前还没有实现系统集成，信息化还处于应用阶段。在旅游企业或旅行社中，财务信息通常由业务人员反馈，而财务部门没有一项制度来制约规范业务人员，只能从财务人员手中的票据进行核算，中间很多地方存在漏洞，信息失真性就在所难免。核算不规范，会计信息时效差，那么财务决策时会出现诸多问题。在市场经济中，随时把握行情，及时调整策略，才能够比自己的竞争对手夺得先机。这种财务决策信息滞后还会导致进行资产负债评估时，无法给出一个准确的评估结果，最后让旅游企业或旅行社背上资不抵债的风险。
(二)旅游财务机构不明确
如今很多的旅游企业或旅行社中设置的财务机构设置不明确，甚至出现混乱的状态。财务机构设置存在着交叉冗杂，分工不明的弊端。这主要还是归结于对财务管理的不重视，只看重业绩，认为财务管理就是核算，忽视了财务中的任何信息对企业日后的生产经营活动的指导作用。这样直接带来了预算编制虚，资金使用效率低，企业资产流失以及内部控制混乱。
(三)财务管理人员素质低
由于不重视财务管理，很多的财务管理人员都没有接受过财务系统的知识，旅游企业也没有对其进行过专业的系统培训，缺少必要的财经知识和低业务素质的管理人员就直接上岗，导致工作中出现了会计账目缺乏条理，诸多漏洞的现象。在发生财务问题的时候，解决财务能力低，如收账不能及时回收整理，降低了旅游业的盈利可能性。加上财务管理目标短期化，缺乏长远的市场眼光，使旅游业面对激烈的、复杂多变的、开放的市场竞争，容易遭受被淘汰的命运。
(四)财务管理监督体制不严格
旅游业财务监督机制不严格，财务违规操作现象时有发生。这样导致财务管理受领导的影响过大，部分领导干部有机可乘，设置假账，弄虚作假，行贿受贿等等不良行为多有发生。对于财务报表审查的时候，多是流于技术上的差错，忽视了真实性。就是发现了错误，也没有明确的对违规现象进行责任追究和惩罚措施。
⑵ 如何将财务管理运用到旅游管理中
1、完善财务管理相关制度
财务管理作为价值增值的主要手段，是否拥有一套运作良好的财务管理模式，决定一个企业能否有长远的发展。由于国家的会计准则与企业的实际执行存在一定的差距，各旅游企业应在现有的会计准则、会计法以及相关法律的基础上，按照企业财务管理的内在规律，结合本企业的自身特点和实际情况，深入研究，逐步建立起切实可行的财务管理组织体系和工作流程，健全财务管理制度，为解决财务管理问题提供有力的制度保障。需要注意的是，制度的制定要以实现财务管理的规范化和制度化为目标，坚持针对性和可操作性的原则，结合本企业的实际情况，不能生搬硬套，七拼八凑，要有一个完整的体系，同时内部财务管理制度的条文在表述上应尽量通俗易懂，操作方便，并与日常会计核算的实务紧密联系。旅游企业要在分工协作的基础上，合理设置工作岗位，明确职责权限，不相容职务相互分离，严格财务管理的工作流程，形成有效的内部相互制衡机制，坚决杜绝不规范、不合法的会计业务和财务行为的发生。对薄弱环节和重要岗位要加强控制，细化责任，做到制度管人、责任到人。所有资产都要定期核对，切实做到账账、账实相符。另外，还应经常对财务管理制度和会计核算流程执行效果进行评价，当国家财经法律法规有变动和修改，或评价发现内部控制出现薄弱环节时，应当及时加以改进和完善。通过这些财务管理制度的实施，将财务管理工作与企业的经济业务紧密结合起来，促进财务管理职能的充分发挥，保证企业生产经营的正常运行。
2、建立财务信息系统，实现财务信息化
现代市场经济中，一切经济活动都必须以快、准、全的信息为导向，信息已经成为市场经济活动的重要媒介。旅游企业受外界影响大，牵一发而动全身，具有很强的季节性和时代性，因此，建立财务信息系统，实现财务信息化对于加强旅游企业财务管理、保证旅游企业健康发展是非常必要的。首先，旅游企业的财务部门要扩大财务信息采集范围，建立财务信息的收集、整理、反馈、利用的一系列流程和规范，随时对各种财务会计信息进行处理，形成以财务信息为主，其他各环节信息为辅的信息系统，通过对财务信息高效有序的管理和应用，保障财务信息传递的效率和质量，提升企业财务管理决策的水平，加强预算、结算、监控等财务管理工作规范化，提高企业资金利用效率，充分发挥财务管理在企业管理中的作用。其次，旅游企业的财务人员必须强化信息理念，关注一切与企业相关的信息，全面、准确、迅速地搜集、分析、利用和反馈信息，为企业的财务决策和资金运筹提供有价值的依据。
3、加强旅游企业财会队伍建设
做好旅游企业的财务管理工作，离不开一支思想过硬、业务素质高的财务人员队伍。目前，旅游企业中财务人员队伍还存在两方面的问题：一方面是财务人员普遍素质不高，专业知识陈旧，知识结构单一，后续教育接受程度不够。另一方面是财务人员法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律应有的严肃性和强制性，不能严格按照职业道德规范的要求开展财务工作。为了解决上述问题，旅游企业必须加强财务人员的队伍建设，建立一支具备较高的政策水平、良好的职业道德、全面的业务知识和熟练技能的财务人员队伍，可以从以下几个方面入手：首先，注重培养和选拔具备较高政治思想觉悟和良好职业道德素养的财务人员，不仅要求其熟悉本职工作和相关财务知识，还要求了解国家的经济发展形势，熟悉国家财政、税收、金融等方面的方针政策;企业还要积极创造各种机会为财务人员提供知识更新的机会和渠道，不断提高财务人员的综合业务水平和技能。其次，引入竞争和激励机制，完善用人制度。在财务部门开展岗位竞聘，对从业人员进行政治素质、业务技能、政策水平和职业道德等的考核，并将考核结果与专业技术职称的聘任、行政职务的任免、奖金的发放等挂钩，形成完善的内部激励和约束机制。
4、建立旅游行业风险预警系统，完善风险防范机制
旅游业是一个敏感性行业，旅游企业受外部宏观环境因素的影响，风险抵御能力较差。因此，政府和企业应共同努力，建立旅游行业风险预警系统，完善风险防范机制。首先，行业主管部门应设立专门机构，建立起高度灵敏、准确的信息监测系统，对全行业进行不间断的景气监测，及时收集相关信息并加以分析处理，及时向旅游企业传递市场信息和环境信息，提高全行业的风险防范能力，最大限度地规避风险。其次，旅游企业一定要增强风险理财意识，提高财务人员和管理人员的风险识别能力，把风险防范贯穿于财务管理工作的始终，建立一套完善的风险预警机制，有预见地、系统地识别、监测和评价可能出现的风险，包括风险的类型、发生的可能性、发生的原因、强度、影响范围以及对企业资本经营行为可能导致的结果等。通过对风险的跟踪监测，旅游企业可以随时了解和掌握自己的财务风险情况。另外，旅游企业内部的预警系统在建立和运行过程中，要保持与行业预警系统的协调与沟通，实现信息资源的共享。最后，政府应建立旅游行业风险保障基金。风险基金由各旅游企业按规定比例缴纳，集中管理，专款专用。一旦发生经营危机或财务危机时，一方面可以帮助旅游企业渡过难关，另一方面减少政府的负担。
5、建立健全财务监督检查机制，完善企业财务管理工作
首先，建立健全内部控制体系。各旅游企业应该根据旅游行业和企业的特点建立适合本企业管理要求的内部控制体系，制定全面、系统的内部控制制度，明确职能，强化责任，对违反内控制度的行为要做到严厉惩处。通过建立内部会计控制制度体系，有助于帮助企业提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和经营管理方针的贯彻执行，提高经营管理效率，强化经营管理，控制经营风险。其次，充分发挥内部审计的作用。内部审计是强化旅游企业内部监督不可缺少的一部分。旅游企业应该设立专门的内部审计机构，或确定专职的内审人员，建立内部审计制度，独立、权威地开展内部审计工作，加强审计监督。通过内部审计监督，可以对企业内部进行经常性、全面性、直接性的监督，并将审计结果直接向高级领导层及时报告，并果断处理所发现的内部管理存在的问题，充分和有效地化解企业的经营风险。最后，主动地接受外部监督。旅游企业在加强内部财务监督机制建设的同时，也要主动接受来自外部的监督，以弥补内部监督的局限性。外部监督包括财政、审计、税务、社会中介机构，会计师事务所等的监督。通过外部监督，一方面可以检查企业内部监督工作的质量，另一方面，可以使旅游企业的财务管理更加规范。
随着全球经济的发展和人们生活水平的提高，旅游已经成为人们休闲度假的主要方式之一。旅游业的发展使我国的旅游企业也得到了飞速发展。面对日益激烈的国内国际旅游市场竞争，旅游企业必须不断加强其财务管理，顺应经济发展，才能在竞争中立于不败之地，创造更大的经济效益和社会效益。
⑶ 有谁帮我把这个文章《对旅行社财务管理中的几点思考》下载下来，word版本的，粘贴过来，谢谢！
对旅行社财务管理中的几点思考
莫亚龙
云南省旅游学校
随粉市场环境的复杂多变, 市场竞争日益加剧和经营活动日
益国际化, 旅行社作为独立的经济主体, 在经营管理过程中始终可
能会面临各种各种各样的风险, 因此风险管理、危机管理越来越受
到各旅行社管理者的重视资金作为任何企业的血液, 无疑, 资金
运动即财务活动贯穿于旅行社经济活动的全过程, 使资金筹集投
放回收和分配各环节的有机统一而财务活动各环节由于受到
内外多种因素的影响都会产生旅行社蒙受经济损失的可能性从
而形响旅行社的盈利水平, 从长远来看, 最终会影响到我国旅游业
的发展。可见, 旅行社的财务风险及其管理对策进行分析研究具
有重要的愈义。
一、旅行杜业面临的财务风险
诸多的因素会造成旅行社出现财务风险, 总体来说这些因素
可以分为外部和内部因素两类外部因素主要是指外部宏观环境
因家如社会的经济、政治、文化等因素的变动对旅行社理财活动
造成不利影响的可能性。内部因素主要指由于旅行社自身经营不
善, 理财不当, 决策失误等而产生的风险。故旅行社财务风险主要
有筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险及其它风
险。
一筹资风险。筹资活动, 是任何一个企业生产经营活动的
起点, 企业筹集资金的主要目的, 是为了扩大生产经营规模, 提高
经济效益。我国旅旅行社在这方面主要表现为筹资成本费用过
大、筹资能力差, 筹资集道单一过分依赖银行贷款, 资金结构不合
理负债比例高。
二投资风险投资风险是指旅行社进行投资后不能达到预
期效益、遭受损失的可能性。投资风险源于旅行社缺乏相关信息
以及经营效率低下旅行社季节性和波动性的特征决定了旅行社
经济效益的季节性和波动性, 从而资金回收期长, 再加上宏观经济
因家的形响, 投资风险性就不言而喻了。
三资金经营、回收风险。资金是任何企业生命的源泉, 同样
也是旅行社的经营之本, 只有充足的资金才能保证旅行社经营活
动的正常进行。其一旅行社资金使用上的“ 大锅饭” 问题。旅行
社事实上只是资金流通的中间环节, 资金在旅行社流转非常频繁,
旅行社除去赚取的毛利外, 其余均为代垫和拨付资金, 所以资金的
短缺一直是旅行社发展的滞障, 资金使用产权不分、责任不明, 更
是造成了旅行社企业资金使用上的“ 大锅饭”现象。其二, 应收账
教问题。其风险主要是回收时间及金额的不确定所导致的现金流
风险, 应收赚教的拖欠会严重影响旅行社的收益能力和收益质
。应收庄款的回收问题更是多年来一直困扰旅行社老总们的一
块心病。多卖怕收不回团费, 有限的赊销, 虽能减少呆账, 可又担
心失去市场。而在资金使用责任不明的情况下, 外联人员往往选
择后者只强调提高市场占有率, 增加客源, 而忽视销售所带来的
收欲风险只注重个人指标的完成, 而不关心账款能否收回。目
前, 由于市场竞争的压力各个企业的业务销售中赊销的比重逐渐
增大, 尤其是生产和销售无形产品的旅游企业赊销比重更大。由
于受多种因素的影响常常使得旅行社对应收联款缺乏应有的控制
和管理, 造成长期应收帐救数倾的巨大, 据有关调查统计曾有的旅
游企业应收账款额占全部流动资产的比例高达, 且有相当部
分为呆账或死帐, 严重困扰着许多旅行社的正常经营, 从而使其面
临巨大的财务风险。旅行社的资金回收风险固然与我国还不健全
的法律制度和信用政策、激烈的市场竞争、旅游行业的经营秩序有
关, 但最主要的还是许多旅行社自身认识和经营管理的问皿, 即片
面强调客源数, 强调短期收人而不顾及长期利润和资金回收是企
业生存的根本问题
四收益分配风险。收益分配, 是企业一次财务循环的最后
一个环节, 它是指企业实现的财务成果对投资者的分配。旅行社
收益分配风险是指由于收益分配而可能给旅行社今后的生产经营
活动带来不利影响的可能性这些影响有些是显而易见的如偿债
能力的降低, 有些是潜在的如企业声誉下降
二、财务, 理对策
从财务管理角度而言, 当发现财务状况已经恶化、出现财务危
机时, 即使采取很多补救措施, 往往也无可奈何。由此感到, 在旅
行社财务管理的问题上, 引人作为前期性的财务危机预, 管理工
作, 既能避免头疼医头、脚疼医脚的局限性其措施, 又能从旅行社
财务管理的全局上, 从前瞻性的角度尽可能早的发现财务危机, 以
便管理人员及时采取针对性措施, 及时化解面临的财务风险, 其重
要性不言而喻。‘
根据前人研究的结果, 按所用的信息类型不同财务危机预挤
模型有如下一些分类
一单变量模型。单变量模型是指运用单一变数, 用个别财
务比率或现金流量指标来预测财务危机的方法最早
研究发现, 出现财务困境的公司其财务比率和正常公司相比有显
著的不同从而认为企业的财务比率能够反映企业的财务状况, 并
指出财务比率分别对企业未来具有预侧作用在此基础上
用统计方法建立了单变量财务预普模型, 发现债务保障比率对公
司的预测效果较好, 其次是资产收益率和资产负债率的预侧效果。
另外, 日本的田边升一提出了利息及票据贴现费用的单变判别
分析方法, 以利息及票据贴现费用的大小来判断企业正常与否, 从
而也可对企业起预测作用。
二多变量模型多变量模型就是运用多个财务指标或现金
流量指标来综合反映企业的财务状况并在此基础上建立预模
型, 进行财务预侧。按所建模型是否具有动态预普能力、财务预,
系统是否易于修改和扩充, 多变量模型又可以分为静态统计模型
和动态非统计模型。
、静态统计模型。①线性判别模型。多元线性判别棋型是运
用多元统计分析方法中的判别分析建立起来的, 它是根据一定的
样本资料, 建立判别函数、确定判定区域, 以对企业财务状况进行
预侧。这种模型以美国教授的模型最具代表性。②主
成分预侧模型。该模型也形成一个线性判定函数式, 其形式类似
判别分析模型。不过该模型是运用多元统计分析中的主成分分析
方法, 通过提炼综合因子形成主成分, 并利用主成分建立起来的。
我国学者张爱民、杨淑娥等分别运用主成分分析方法对我国上市
公司的财务预工模型进行过研究。③简单线性概率模型。该模型
是利用多元线性回归方法建立起来的, 其形式是。田十
? 。其中、书、?、为系数, 、、?、为
个预测变, 即财务指标为企业财务失败的概率该模型以
为危机分界点, 值越大, 企业发生财务失败的可能性越大, 值
越接近于。, 说明企业财务越安全。④ 模型和模型
它们也分别叫作对数比率模型和概率单位模型, 都属于概率模型,
是在克服简单的线性概率模型的基础上并分别用和局限性, 单个指标分析得出的结论可能会受到一些客观因素的影
概率函数建立起来的。、动态非统计模型。动态财务预警模型主响, 如通货膨胀等的影响它只重视对个别指标影响力的分析, 容
要是把人工智能中的归纳式学习的方法应用于财务危机预测。目易受管理人员主观行为的影响, 以致模型判断失效。而多变模
前, 这种方法中最常用的是神经网络预测模型。在神经网络模型型由于综合考虑了反映公司财务环境包括财务危机状况的多个方
中, 当输人一些资料后, 网络会以目前的权重计算出相对应的预测面的因素, 反映的是基本的和整体全局的状况, 能比单变量模型更
值以及误差, 而再将误差值回馈到网络中调整权重, 经过不断地重好地避免上述情况的发生。
复调整, 从而使预测值渐渐地逼近真实值。案例推理法是近年来而无论单变量、多变量在实践中也存在局限性, 笔者认为主要
才被尝试应用于财务危机预测上的一种动态非统计模型方法。它有以下几点、选取的指标都来源于“ 权责发生制” 。笔者认为“ 权
是一种依循经验来推理的方法, 就是以过去发生的案例为主要的责发生制”条件下的财务指标, 会带来人为操纵盈利的弊端而且
经验依据来判断未来可能发生的问题, 是一种典型的“ 上一次当, 企业是否有普情, 也并不取决于盈利的多少, 而是取决于有没有足
学一次乖”的推理方法。够的现金和与其经营规模相适应的现金支付能力。所以, 应将“ 应
只现金流量类模型。现金流量信息类的财务危机预警模计制”条件下计算的财务指标转换为“ 现金制” 为荃础计算的财务
型基于一个理财学的基本原理公司的价值应等于预期的现金流指标。、选取的指标具有片面性。指标通常是用逐步回归等方法
量的净现值。如果公司没有足够的现金支付到期债务, 而且又无在样本组中筛选得出, 虽然这些指标对财务危机有较显著的预示
其他途径获得资金时, 那么公司最终将破产。因此, 过去和现在的作用, 但它们之间相关性很强, 可能造成重复或遗漏, 比如太注重
现金流量能很好地反映公司的价值和破产概率。企业的营运能力而忽视了其偿债能力。
从以上各财务预普模型中我们可以看出, 单变量模型方法简
单, 多变量模型方法较为复杂, 单变量模型只对单个财务比率进行【今考文献】
分析考察, 观察企业发展变化趋势, 据此来判断企业财务状况, 不【林南枝, 陶汉军《旅游经济学》附南开大学出版社, 刚
需要进行复杂的计算。而多变量模型是同时选取多个财务指标或陈国生《论旅游产品市场竟争力的内洒、影响因素及提高措施》经
现金流量指标, 再通过一定的方法进行综合分析, 模型的构建涉及济师, 以”,
多种方法和理论。和多变量模型相比单变量模型分析存在较多的【林财务管理》中国时政经济出版社,
洲
也泞也沛色娜妞气布感命它字廷摘弓逆气李示赴姨卒也巧弓色沛廷摘超娜越气浏‘布逆标越娜赴七尔之乌币感布也尔也沛巴沛它示也玲也沛也示也命色沛也希色沛色乖巴泞也沛巴沐达摘色沛出布也娜色沛出沛色沛它沛李示出命也乖色冰出沛也沛也沛巴尔也娜
上接第页支持系统、监督方法论这五个方面就构成了完整的监督机制。
督主体, 这是公司监督体系一个必要的补充。股东、董事长和董事
会下属各个专业委员会、监事会、以为首的管理层、公司内部
的各级管理者以及各级员工构成了监督的主体, 监督主体的代表
对监督承担主要的责任。
第二, 监督机制要明确监督人监督的内容。
监督是为了达成公司的中长期战略目标和当期经营目标, 满
足股东的投资回报要求, 所以监督内容都围绕着公司经营工作展
开。股东对董事会的监督通过审核正当经营和风险控制指标, 监
督投资风险情况通过审核重大事项的信息披露, 监督管理透明
化。管理层主要是对公司具体经营管理工作做监督,
第三, 监督机制要有完善的监督方案。
管理层递交董事会审批的战略规划, 要明确整体实施方案, 包
括领军人物选择、组织结构设计、资源配置方案、经营计划和重点
工作计划、方案调整原则、激励问责方案和监督方案。监督以知情
为基础, 所以要建立数据传递的渠道, 便于及时准确地获得执行过
程中的阶段性交付成果的信息, 另外要保证数据真实可靠。监督
的最终目的是为了解决公司经营过程中遇到的问题, 完成公司战
略目标。所以发现问题后要按照事先确定的战略方案调整原则,
有针对性地调整计划, 包括调整经营思路和经营举措、调整资源配
备, 甚至调整业务负责人。
监督评价的结果要与激励问责机制挂钩, 根据执行和监督的
情况对符合要求的奖励、不符合要求的惩罚。无论奖罚, 都要按照
事前确定的方案说到做到, 按时、一视同仁地处理。
第四, 监督机制需要有一套监督的支持系统和方法论
支持系统包括制度保障和组织保障。制度保障包括信息管
理制度和流程, 审计制度和流程, 定期的经营分析制度和流程等
支持系统的组织保障是指辅助监督主体, 以有效地完成整个监督
环节完成的部门, 通常包括审计部、财务部、经营管理部、外部审计
单位等。监督方法包括如何监督财务报表的真实性、如何监督风
险、如何监督指标达成等等。监督主体、监督内容、监督方案、监督
公司管理层建立了非常好的风险管理流程, 萤事会每个季度
召开的审核委员会, 定期检查经营风险指标, 诸如应收账款周转天
数、存货周转天数、坏账准备金和削价准备金的拨备针对当前的
风险控制形式, 要求管理层章出方案另外, 董事会要求管理层列
出未来一段时间的高风险地带及其监控点, 明确责任人, 并就高风
险点及其事件及时向董事会报告为了落实风险控制, 要将对重大
风险的控制列人相关负责人的考核指标。
在公司三层治理结构中, 每层都应有各自的责权定位, 大家应
该按照组织赋予的责权完成本职工作, 做到不越位不缺位不错位,
这需要监督机制来保障落实滥督作为一种机制, 不是临时性的措
施, 也不是针对某个人的, 跟对某个人的信任无关, 每个企业都应
该建设监督机制, 用监督机制来推动公司的长久健康发展
要建立完善的公司治理模式, 不是一朝一夕的事, 应该看到,
完善上市公司治理是证券市场发展的一项长期工作。要使上市公
司治理水平实现“ 质” 的提高, 有赖于外部环境的改善及相关措施
的配合,包括改善上市公司股权结构、解决国有股权的虚问题、
培育有效的外部监督机制、建立规范的经理人市场和劳动力市场
等。而这需要监管机构、上市公司、中介机构、投资者、社会大众等
各界的共同努力。
【今考文献】
〕张鑫,现代企业制度第二版同济大学出版社, 阅
郊成平,公司治理, 社会科学丈肤出版社, 以”
陈听, 资本结构理论研究译文集, 上海人民出版社
曹红辉, “ 股权结构、公司治理与资本市场效率” , 中国社会科学院全
融研究所
郑德理, 沈华姗著, 公司治理中的股权结构, 中山大学出版社
文宗喻, 现代公司治理黄事会与的较童及制衡, 经济科学出版
社
梅洪常, 公司治理研究, 重庆出版社,
⑷ 旅游业财务管理制度
财务部规章、制度
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按
照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和
质量目标。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提
供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准：
1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部
门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待
借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借
款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）
、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价
2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门
办理。购置固定资产必须开具正式发票 。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后
执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销
手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经
各相应领导签字后到财务部报销；
5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相
应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补
签。
财务部总监岗位职责
1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提
高经济效益。
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
4、承办公司领导交办的其他工作。
财务部经理岗位职责
1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。
2、制定和管理税收政策及程序。
3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支
、提高效益。
5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。
7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不
断提高财务人员的业务素质。
8、完成领导布置的其他工作。
9、负责会计监交工作。
财务部成本会计岗位职责
1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结
合合同督促项目部回款。
3、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。
5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。
6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。
7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。
9、完成领导布置的其他工作。
财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行
；
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；
6、负责装订、管理会计档案；
7、承办公司领导交办的其他工作。
财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，
不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库
存现金，每周一填写货币资金周报表；
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；
6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
财 务 基 础 工 作 规 范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、 票据
1、 票据的种类：
（1） 外部取得的原始发票；
（2） 公司自制的差旅费报销单；
（3） 公司自制的支出证明单。
2、 票据的报销要求：
（1） 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写陕西艺林实业有限责任公
司）、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。
（2） 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿
发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
（3） 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，
填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证
明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
二、 凭证
1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。
2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分
工。
3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科
目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。
4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最终由财务负责人进行最后审核。
凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天
审核完毕，第三天登帐完毕。
5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。
三、 帐簿
1、 由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐
、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。
2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录。
3、 以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划
线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。
四、 报表
1、 报表分为对外报表和对内报表。
2、 对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。
3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、
人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供
应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报；
工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。
4、 以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。
五、 主要科目解释
1、 预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行
核算。
2、 应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此
科目。
3、 工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工
程成本明细项进行核算。
4、 管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体
明细项目进行核算。
5、 经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项
目进行核算。
六、 应付帐款的确认原则：
应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则
1、 用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以
降低因传真不清楚而造成的错误。
2、 使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。
3、 对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料
部门的定料单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料
人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料
部门和财务部门最高主管领导签字。
处罚办法
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的
⑸ 旅游管理与财务管理哪个更好一点
财务管理和旅游来管理都源不错，都是人才缺口比较大而且发展前景挺好的专业，而且同属于工商管理。我是学习旅游管理的，这个专业很有意思，学数学、英语、心理、地理、文科化学、文科物理、经济学、货币学、医学常识、美容化妆、管理学、旅游学、民俗学、导游学、遗产学、历史常识等，非常丰富，而是许多同学还学习有关德语、韩语等，培养复合型人才，就业有导游、饭店、公检法、教师等也有去海尔、联想、IBM的，就业关键看学校和自己学的怎么样了。排名：
1中山大学
2厦门大学
3四川大学…都不错
⑹ 简述旅游财务管理的目标
财务管理的目标主要是：如实现企业价值最大化，利润最大化，或股东财富最大化。财务管理的环节与方法：财务预测，财务决策，财务计划，财务控制，财务检查，财务分析。企业的财务活动：企业的筹资、投资、和经营活动。
⑺ 旅游行业的财务管理系统有那些
就内含而言：旅游管理〉财务管理〉会计，财务管理与会计是旅游管理版一部分；就业务而言：旅权游管理是专项业务（实体）管理、财务管理包括与资金相关的各项管理，即对内分析和对外核算，对内部和外部提供信息，会计是财务管理一部分，主要功能是对外核算，对外部提供信息。总之，旅游管理是行业管理，社会适应较窄；财务管理和会计是技术管理，社会适应性较宽。